工資薪金個(gè)稅算法不一樣。

1.按月預(yù)扣預(yù)繳—用的是年度稅率表；

2.增加專項(xiàng)附加扣除

【例】某公司擬于2月初發(fā)放工資，需要在1月底計(jì)算2月工資應(yīng)繳的稅款。假設(shè)某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項(xiàng)住房租金專項(xiàng)附加扣除，每月定額扣除1500元，在不考慮三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除和其他扣除因素下，該員工1月份和2月份工資應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅計(jì)算過(guò)程如下：

（1）1月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為：

（15000—5000—1500）×3%=255元；

（2）1-2月份累計(jì)工資應(yīng)預(yù)繳稅額為：

（15000+20000—5000×2—1500×2）*3%=660元

（3）扣除1月份工資應(yīng)預(yù)扣的稅款，2月份工資還應(yīng)預(yù)扣的稅額為：

660元—255元=405元。

申報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn)

1

先搞定1月份工資的申報(bào)表

01、完成各項(xiàng)信息采集

先在扣繳客戶端采集本單位員工基本信息、專項(xiàng)附加扣除信息，并完成各自的報(bào)送、獲取反饋成功。

02、填寫1月份工資數(shù)據(jù)

在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動(dòng)添加，也可以通過(guò)模板導(dǎo)入1月份工資薪金收入數(shù)據(jù)。

03、預(yù)填專項(xiàng)附加扣除數(shù)據(jù)

填寫1月份工資薪金收入數(shù)據(jù)后，需要在填寫工資薪金頁(yè)面點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。根據(jù)提示，系統(tǒng)將所有人員的專項(xiàng)附加扣除信息填入申報(bào)表。

預(yù)填成功后，請(qǐng)務(wù)必使用“導(dǎo)出”按鈕，導(dǎo)出預(yù)填好數(shù)據(jù)的excel表格?。?！

04、計(jì)算1月份稅款

點(diǎn)擊”綜合所得申報(bào)”頁(yè)面上方的“稅款計(jì)算”按鈕，1月份累計(jì)應(yīng)扣繳稅額就會(huì)出現(xiàn)，1月工資的申報(bào)表填寫完畢，現(xiàn)在還沒到申報(bào)期（2019年1月屬期的工資薪金所得在2019年2月份征期內(nèi)才能申報(bào)），先不忙進(jìn)行稅款申報(bào)。

此時(shí)，請(qǐng)務(wù)必導(dǎo)出1月份申報(bào)表，并使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)?。?！

2

接下來(lái)搞定2月份工資的申報(bào)表

01、選擇系統(tǒng)次月屬期

在客戶端首頁(yè)，更改稅款所屬月份為2019年2月。

02、確定累計(jì)所得數(shù)據(jù)來(lái)源

在系統(tǒng)設(shè)置界面，點(diǎn)擊“申報(bào)管理”—“累計(jì)所得數(shù)據(jù)來(lái)源”，選擇本地文件獲取。

03、導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)

在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動(dòng)添加，也可以通過(guò)模板導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)，接著，同樣點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。

預(yù)填成功后，請(qǐng)務(wù)必使用“導(dǎo)出”按鈕，導(dǎo)出預(yù)填好數(shù)據(jù)的excel表格！?。?/p>

04、計(jì)算2月份稅款

點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”—“稅款計(jì)算 ”， 2月份稅款就會(huì)計(jì)算出來(lái)?？梢渣c(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將計(jì)算結(jié)果以excel表格形式保存在本地使用。如圖所示，紅框中標(biāo)記的“應(yīng)納稅額”為2019年1-2月的累計(jì)應(yīng)納稅額，由于1月份已預(yù)繳了部分稅款，所以紅框中標(biāo)記的“應(yīng)補(bǔ)退稅額”即2月份發(fā)放工資時(shí)應(yīng)代扣的稅款。

此時(shí)，2月工資的申報(bào)表填寫完畢，請(qǐng)務(wù)必導(dǎo)出2月份申報(bào)表，并使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)！??！

05、錯(cuò)誤糾正

如果2月申報(bào)表填完了，才發(fā)現(xiàn)1月份申報(bào)表數(shù)據(jù)不對(duì)，怎么辦？別慌，先把扣繳客戶端首頁(yè)的稅款所屬期改回為1月份，調(diào)整1月申報(bào)表，重新計(jì)算稅額之后，再把扣繳客戶端首頁(yè)的稅款所屬期改回為2月份，在所屬期2月稅款計(jì)算界面點(diǎn)擊重新計(jì)算按鈕，就可以了。

專項(xiàng)附加扣除注意事項(xiàng)

問：我們公司1月15號(hào)發(fā)工資，相應(yīng)的稅款單位也扣了，有些員工在公司扣完稅以后又改了專項(xiàng)附加扣除信息，怎么能讓這些修改的專項(xiàng)附加扣除不影響已經(jīng)算好的1月稅款，而在2月份再進(jìn)行累計(jì)扣除呢？

答：如果本單位1月工資及代扣稅款已經(jīng)確定，為了職工在發(fā)工資之后修改的專項(xiàng)附加扣除信息不影響客戶端已經(jīng)填報(bào)好的1月份申報(bào)表，在按照上述介紹，完成2月份工資的申報(bào)表填報(bào)后，請(qǐng)千萬(wàn)注意不要在回到1月份申報(bào)表的填報(bào)界面中，再次點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”按鈕，以免后續(xù)下載更新的專項(xiàng)附加信息，更新在了1月份的申報(bào)表中。

如果實(shí)在不小心手抖點(diǎn)擊了，別慌，可以再把此前導(dǎo)出的各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)表再次導(dǎo)入，恢復(fù)此前算好的數(shù)據(jù)，此時(shí)，你一定能體會(huì)到稅局小哥在上述各環(huán)節(jié)都請(qǐng)您備份好數(shù)據(jù)的良苦用心。

專項(xiàng)附加扣除可補(bǔ)扣—首月沒報(bào)上的不急

扣繳義務(wù)人根據(jù)員工提交的專項(xiàng)附加扣除信息，按月計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額納稅申報(bào)。如果員工未能及時(shí)報(bào)送，也可在以后年度內(nèi)月份補(bǔ)報(bào)，由扣繳義務(wù)人在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時(shí)補(bǔ)扣，不影響員工享受專項(xiàng)附加扣除。

如員工a在2019年3月份向單位首次報(bào)送其正在上幼兒園的4歲女兒相關(guān)信息，則3月份該員工可在本單位發(fā)工資時(shí)累計(jì)可扣除子女教育支出為3000元（1000元/月×3個(gè)月）。到4月份該員工可在本單位發(fā)工資時(shí)累計(jì)可扣除子女教育支出為4000元（1000元/月×4個(gè)月）。

專項(xiàng)附加扣除留存材料一覽表及注意事項(xiàng)

特別提醒 ：

1.納稅人應(yīng)將相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。

2.留存資料在申報(bào)時(shí)既不需要提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，也不需要提交扣繳單位。

3.納稅人應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

4.上述資料不需要提交給扣繳義務(wù)人（及任職受雇單位）。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)核查專項(xiàng)附加扣除情況時(shí)，可提請(qǐng)有關(guān)單位和個(gè)人協(xié)助核查，相關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助核查。納稅人存在報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息、重復(fù)享受專項(xiàng)附加扣除、超范圍或標(biāo)準(zhǔn)享受專項(xiàng)附加扣除、拒不提供留存?zhèn)洳橘Y料以及稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；五年內(nèi)再次發(fā)現(xiàn)的，視情形記入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒；涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理。

6.個(gè)人可以通過(guò)以下四個(gè)渠道填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息：

（1）自行在“個(gè)人所得稅”app填報(bào)；

（2）自行在自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)填報(bào)；

（3）自行到稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳填報(bào)；

（4）提交給扣繳單位在扣繳客戶端軟件填報(bào)。

通過(guò)前三個(gè)任一渠道成功填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息，若填報(bào)時(shí)指定由某扣繳單位申報(bào)的，該扣繳單位可在您提交的第三天后通過(guò)扣繳客戶端的“下載更新”功能下載到您所填報(bào)的信息。您無(wú)需再向扣繳單位另行填報(bào)《扣除信息表》和提交其他資料。