票據(jù)業(yè)務是指信用機構，按照一定的方式和要求為票據(jù)的設立、轉移和償付而進行的日常營業(yè)性的業(yè)務活動。主要包括票據(jù)的承兌、貼現(xiàn)和票據(jù)抵押放款業(yè)務。

票據(jù)業(yè)務是銀行一項傳統(tǒng)的資產業(yè)務。銀行的票據(jù)業(yè)務是建立在商業(yè)信用基礎之上的。是銀行信用和商業(yè)信用的結合。開辦票據(jù)業(yè)務．可以促進商業(yè)信用的票據(jù)化，加強對商業(yè)信用的管理．為促進商品生產和商品流通、搞活經濟創(chuàng)造條件。

票據(jù)業(yè)務的風險與防范

票據(jù)業(yè)務的主要風險

近幾年來,我國票據(jù)業(yè)務發(fā)展迅猛,這得益于我國經濟的快速增長和企業(yè)對短期融資需求的增加。票據(jù)作為企業(yè)間、銀企間的融資工具,兼具結算和融資功能,同時,票據(jù)以其較高的流動性和穩(wěn)定的收益,也成為國內金融機構競爭的焦點。在國家實行宏觀調控、壓縮信貸規(guī)模、抑制部分行業(yè)***過熱的政策下,票據(jù)融資業(yè)務成為企業(yè)融資的主要渠道,成為企業(yè)解決資金緊張以及各金融機構實現(xiàn)利潤新的增長點的主要業(yè)務,但不可忽視的是,票據(jù)業(yè)務同時也潛藏著較大的風險。

從票據(jù)業(yè)務的風險來看,有承兌行風險、持票風險、貼現(xiàn)風險、回購風險、轉讓風險、劃款風險等。

1.融資性風險

即銀行對無真實貿易背景的承兌匯票**貼現(xiàn)形成的風險。融資性承兌匯票是企業(yè)為緩解自身***困難,通過簽發(fā)虛假貿易合同套取的銀行承兌匯票。由于企業(yè)不能提供真實的貿易合同和增值稅**,如果銀行為此類承兌匯票**了貼現(xiàn),貼現(xiàn)行就不能在央行**再貼現(xiàn),也不能到其他金融機構**轉貼現(xiàn),貼現(xiàn)行必然面臨著***問題,即流動性風險。如果貼現(xiàn)行的籌資成本高于其貼現(xiàn)利率,將會產生利率倒掛而影響銀行的經營收益,形成效益風險。同時,由于匯票是在企業(yè)***困難的情況下簽發(fā)的,雖然銀行承兌匯票簽發(fā)必須收取企業(yè)保證金,但目前市場上大部分保證金來源為票據(jù)貼現(xiàn)資金滾動簽發(fā),難免會造成匯票到期不能及時承兌而產生承兌行風險。

2.操作風險

即銀行在**承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務時,由于操作不慎或審查不嚴,誤將有瑕疵的匯票或票面要素不全及偽造、變造的票據(jù)**了貼現(xiàn)而造成的風險。銀行承兌匯票是要式證券,只有具備了《票據(jù)法》規(guī)定的記載事項才是合法的票據(jù),任何票面或背書的瑕疵都會造成貼現(xiàn)銀行的支付結算風險。結算人員票據(jù)基本知識缺乏會導致內控制度執(zhí)行不力?；鶎鱼y行普遍存在著票據(jù)專門人才不足、缺乏培訓、沒有足夠的票據(jù)鑒別器材等問題;另外,一些業(yè)務人員為了拉住客戶,有章不循,違規(guī)開立賬戶,降低票據(jù)結算收費標準,對票據(jù)審驗不能按要求操作,加大了票據(jù)的支付風險。

3.道德風險

道德風險指社會上或銀行內部的一些不法人員利用偽造、變造票據(jù)、克隆”票據(jù)、票據(jù)調包”或者偽造、虛開增值稅**,偽造、變造貿易合同及虛假的銀行查詢查復書,有意識地詐騙銀行資金而使銀行面臨資金損失的風險。

4.信用風險

即銀行承兌匯票到期后,因承兌銀行資金頭寸緊張,而造成銀行承兌匯票延遲承兌或不承兌,或承兌行不守信用,有意壓票,不及時劃款使貼現(xiàn)銀行面臨的風險。票據(jù)業(yè)務作為一項中間業(yè)務,部分承兌銀行放松審查,放寬條件,超越自身能力大量簽發(fā)銀行承兌匯票,造成銀行信用的極度膨脹,致使承兌到期無款墊付,形成風險。

5.票據(jù)保管風險

即票據(jù)因保管不善造成的票據(jù)毀損、遺失或被***而形成的風險。票據(jù)的保管風險伴隨在票據(jù)業(yè)務的整個過程中,如空白票據(jù)的保管風險、銀行承兌匯票卡片保管風險、貼現(xiàn)票據(jù)的保管風險、轉讓票據(jù)的保管風險、票據(jù)交接風險等等。

票據(jù)業(yè)務風險成因分析

1.商業(yè)銀行對票據(jù)市場的過度競爭是導致票據(jù)業(yè)務風險積聚的根本原因。票據(jù)市場的交易由供求雙方完成,企業(yè)提供票據(jù),是資金的需求者;商業(yè)銀行提供資金,是票據(jù)的需求者,只有商業(yè)銀行產生對票據(jù)的需求,才能完成對資金的供給,否則交易無法實現(xiàn)。目前,我國商業(yè)銀行不僅存在著追求業(yè)務擴張的動機,而且有急于降低不良資產比率的壓力,在信貸規(guī)模受到存貸款比率等指標約束的條件下,票據(jù)貼現(xiàn)這一手續(xù)簡便、收益有保證的融資業(yè)務,便成為銀行擴大資產規(guī)模、稀釋不良資產比率的重要手段,被各銀行視為立竿見影的操作方法。

2.利益驅動導致票據(jù)業(yè)務空轉對倒。所謂銀行票據(jù)業(yè)務的空轉對倒是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款,企業(yè)再把貸款存入銀行作為保證金,開出銀行承兌匯票,將銀票貼現(xiàn);貼現(xiàn)所得資金作為保證金,再次開出銀行承兌匯票并將銀票貼現(xiàn)如此往復,票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務就呈現(xiàn)出超常增長勢頭,而且銀行信貸也被虛增放大。銀行這樣做的好處：一是通過賺取利息和套取利差獲取利潤;二是可收取保證金,虛增存款;三是可擴大貸款,稀釋不良資產。

但是,這種滾動承兌、滾動貼現(xiàn)形式的承兌、貼現(xiàn)、保證金、再次承兌、再次貼現(xiàn)的操作方式,將會產生巨大的信貸泡沫。

3.社會信用體系不健全,企業(yè)惡意套取銀行資金,導致銀行信用風險加大。社會信用體系不健全,無法對企業(yè)進行信用考核,守信得不到尊重,失信得不到懲罰。信用評級的缺失使得企業(yè)利用法律法規(guī)的空白進行票據(jù)欺詐,惡意套取銀行資金,加大了票據(jù)業(yè)務的風險。一是在少量保證金擔保的情況下,銀行開具全額匯票,企業(yè)到銀行貼現(xiàn)后以貼現(xiàn)資金作為保證金再次開具全額匯票,套取銀行資金。票據(jù)融資中的信用泡沫不斷加劇。二是沒有真實交易背景的融資性票據(jù)與具有真實交易的票據(jù)混雜在一起。企業(yè)提供虛假的交易合同與增值稅**,通過貼現(xiàn)和質押方式輕易套取銀行資金,銀行承兌墊款不斷增加,不良資產也隨之增大,信用風險急劇擴大。

4.銀行內控機制不健全,票據(jù)真?zhèn)尾樵兪侄温浜?導致票據(jù)欺詐案件日趨增多。票據(jù)業(yè)務崗位職責不明確,重點崗位監(jiān)督管理以及內部檢查不嚴,對內部違規(guī)發(fā)展票據(jù)業(yè)務缺乏有效監(jiān)督,甚至采取默許的態(tài)度。目前銀行票據(jù)查詢手段落后,缺乏全國統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)的票據(jù)信息查詢系統(tǒng),查詢效率低下。聯(lián)行查詢系統(tǒng)及其查詢方式存在著局限性,無法完全識別票據(jù)的真?zhèn)?。管理和制度上的漏洞使得外部人員和內部人員進行勾結實行票據(jù)欺詐,騙取銀行資金,成為票據(jù)業(yè)務風險增大的又一個因素。

5.社會宣傳力度不夠,使整個環(huán)境缺乏票據(jù)風險防范意識。經調查發(fā)現(xiàn),許多企業(yè)負責人只注重企業(yè)生產經營,而缺乏對企業(yè)資金結算活動足夠的認識。一些企業(yè)財務人員或業(yè)務人員缺乏專業(yè)的票據(jù)基本知識培訓,對各種票據(jù)的基本特征和要求一知半解,鑒別真?zhèn)蔚哪芰缀跏橇?極易在經營中上當受騙。而在票據(jù)執(zhí)法過程中,由于法規(guī)執(zhí)行環(huán)境不夠完善,社會整合力量不夠,加之違法者的違法成本過低,致使打擊不力,票據(jù)詐騙案件屢禁不止。真?zhèn)纹睋?jù)鑒別手段原始落后。當前各家銀行結算雖然實現(xiàn)了電子化,而大部分銀行卻沒有計算機簽名或印章,無法利用計算機對票據(jù)進行合法性審查。長期以來,銀行業(yè)務人員主要靠預留印鑒、紫光燈、密押等傳統(tǒng)方法鑒別票據(jù)真?zhèn)?技術儀器落后,尤其對克隆”票據(jù)等高科技造假難以甄別,使不法分子容易蒙混過關,詐騙得手。

防范票據(jù)業(yè)務風險的措施

1.加快《票據(jù)法》的修訂進程,強化票據(jù)業(yè)務的監(jiān)督管理

目前,我國的法制建設明顯落后于經濟發(fā)展的需要,隨著銀行新業(yè)務新產品層出不窮,票據(jù)業(yè)務除傳統(tǒng)的貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)外,還出現(xiàn)了買方付息票據(jù)業(yè)務、協(xié)議付息票據(jù)業(yè)務及銀票通等新業(yè)務。1995年頒布的《票據(jù)法》已不能完全適應形勢發(fā)展需要,因而增加了控制票據(jù)業(yè)務風險的難度。在我國金融業(yè)自律管理能力較弱及內控機制不健全的情況下,防范票據(jù)業(yè)務風險的有效方法是依法加強監(jiān)督管理。

首先,要盡快補充修訂有關票據(jù)法律法規(guī),堵塞現(xiàn)行票據(jù)交易法律中存在的諸多漏洞,完善法律所應具備的約束和懲罰機制;

其次,要加強票據(jù)市場的監(jiān)管力度,充分發(fā)揮監(jiān)管機構的監(jiān)管作用,對于違法違規(guī)行為加大處罰力度,以引導和規(guī)范承兌和貼現(xiàn)業(yè)務活動;

第三,要加大執(zhí)法部門對票據(jù)違法犯罪的查處和處罰力度,最大限度地減少票據(jù)詐騙案件的發(fā)生。

2.完善法人治理結構,形成有效的內控機制

如果商業(yè)銀行建立了完善的法人結構,建立起完善的內部風險控制機制,作為票據(jù)提供者和資金需求者的企業(yè),即使有再強的欺詐銀行資金的欲望,最終也難以如愿。將承兌匯票業(yè)務列入信貸資產比例管理和授信管理,承兌墊款計入不良貸款之列,強化對臨柜人員的業(yè)務培訓,規(guī)范銀行票據(jù)業(yè)務操作流程等,控制票據(jù)業(yè)務風險的措施都必須以此為前提。也就是說,沒有完善的法人治理結構,就不可能形成有效的內控機制,也就難以從根本上控制風險。

3.加強內控機制建設,規(guī)范票據(jù)業(yè)務操作流程

銀行要嚴格票據(jù)業(yè)務操作,建立各部門分工協(xié)作、相互制約的制度,切實堵塞漏洞。對要**貼現(xiàn)的票據(jù)做好查詢工作,貼現(xiàn)后要及時向承兌銀行發(fā)出貼現(xiàn)通知,以防掛失詐騙。公司業(yè)務部門對營業(yè)部門的聯(lián)行查詢回復后,要進行復查確認,做到相互制約、相互監(jiān)督。要規(guī)范承兌業(yè)務,嚴把承兌票據(jù)審核關,消化承兌風險。銀行簽發(fā)承兌票據(jù),必須以具有真實貿易背景為前提,在審核企業(yè)承兌申請中,應按規(guī)定嚴格審核,要求企業(yè)提供增值稅**和商品交易合同原件及復印件,并對其真實性進行核實;同時,銀行要與票據(jù)的簽發(fā)行或承兌行密切配合,切實做到有疑必查、有查必復、復必詳盡、及時處理”。

4.建立票據(jù)業(yè)務專業(yè)化隊伍,努力減少操作風險

票據(jù)業(yè)務人員要增強營銷觀念和責任感,成為具備票據(jù)、信貸、結算、法律、貿易、信息科技等知識的銀行業(yè)務骨干。員工具有良好的思想素質和業(yè)務素質是防范風險的前提條件。要加強對票據(jù)業(yè)務人員的監(jiān)管,對于員工工作和生活中出現(xiàn)的異常變化,要及時采取相應措施,防止出現(xiàn)內部風險。繼續(xù)加大對銀行從業(yè)人員的職業(yè)教育,提高從業(yè)人員票據(jù)業(yè)務風險防范意識。經常開展風險教育,增強業(yè)務人員對假票的防范能力,正確處理銀行業(yè)務發(fā)展與防范風險的關系。

5.積極創(chuàng)新,運用現(xiàn)代科技手段加強票據(jù)管理

一是加大票據(jù)防偽技術含量,改進承兌匯票操作方法和程序。針對銀行業(yè)傳統(tǒng)的憑印支取”審核辦法已遠遠落后于電子化發(fā)展步伐的現(xiàn)狀,要建立銀行印鑒預留庫,實行票據(jù)業(yè)務自動化處理。

二是建立票據(jù)業(yè)務網(wǎng)絡查詢認證系統(tǒng),加強信用秩序建設,防范道德風險。摒棄目前通過電報查詢等為主要手段的檢驗票據(jù)真?zhèn)蔚姆绞?在電子聯(lián)行或信貸登記咨詢系統(tǒng)基礎上,建立承兌匯票電子查詢網(wǎng)絡系統(tǒng),對每筆已簽發(fā)的銀行承兌匯票,在轉讓、貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時必須通過電子查詢網(wǎng)絡系統(tǒng)進行查詢核對,有效杜絕假票和克隆”匯票行為的發(fā)生。

三是優(yōu)化票據(jù)業(yè)務發(fā)展的外部環(huán)境,建立社會征信體系,完善社會信用制度,規(guī)范社會各經濟主體的信用行為,為銀行全面真實掌握客戶的信用狀況提供保證。加大對失信企業(yè)的聯(lián)合制裁力度,發(fā)揮銀行同業(yè)公會的作用,通過制定同業(yè)競爭規(guī)則,建立風險預警機制,防范道德風險。開發(fā)適應票據(jù)業(yè)務管理和發(fā)展的信息系統(tǒng),應用高科技手段防范票據(jù)業(yè)務風險。盡快在全國范圍內建立統(tǒng)一的信息網(wǎng)絡,實現(xiàn)信息共享,以提高業(yè)務效率,降低業(yè)務成本,防范和化解票據(jù)業(yè)務風險。