代收業(yè)務(wù)是銀行接受客戶的委托,根據(jù)各種憑證代替客戶收取款項的業(yè)務(wù)。
代收業(yè)務(wù)的種類
代收業(yè)務(wù)的對象包括支票、票據(jù)、有價證券和商品憑證等。
代收支票款項是客戶收到其他銀行的支票,委托自己的開戶銀行代為收款。
票據(jù)代收業(yè)務(wù)是銀行接受客戶的委托,負責(zé)收取票據(jù)款項。
有價證券代收業(yè)務(wù)是客戶把有價證券交給銀行,委托銀行代收利息與股息等。
商品憑證代收業(yè)務(wù)是賣方把貨物向買方運送出去以后,把有關(guān)發(fā)貨的商品憑證交給銀行,委托銀行代收款項,在異地和國際貿(mào)易中廣泛采用商品憑證代收業(yè)務(wù),而且這種業(yè)務(wù)往往與放款業(yè)務(wù)有密切聯(lián)系。當(dāng)客戶把憑證提交銀行請求代收時,一般就能及時從銀行取得貸款;當(dāng)銀行收回貨款后,再用貨款償還貸款。如果客戶請求代收時并沒有申請貸款,銀行就可以占用代收過程中的資金。
代收款業(yè)務(wù)的核算
下面以代收行政事業(yè)單位罰沒款業(yè)務(wù)的核算為例,簡單介紹代收款業(yè)務(wù)的核算手續(xù)。
(一)營業(yè)網(wǎng)點的處理
1.受罰者填制轉(zhuǎn)賬支票等付款憑證或交納現(xiàn)金。
2.經(jīng)辦人員根據(jù)罰款通知收妥款項后,填制或套打代收罰款收據(jù),按協(xié)議規(guī)定的期限上劃款項。其會計分錄為:
借:單位活期存款——××戶(或現(xiàn)金、存放中央銀行準(zhǔn)備金)
貸:其他應(yīng)付款——待劃轉(zhuǎn)代收罰款戶
3.上劃罰款時,填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證和內(nèi)部往來劃收款報單分別作借、貸方記賬憑證,**劃款手續(xù)。其會計分錄:
借:其他應(yīng)付款——待劃轉(zhuǎn)代收罰款戶
貸:支行轄內(nèi)往來——××往來單位戶
(二)管轄行(代繳行)的處理
直接代收罰款以及收到營業(yè)網(wǎng)點上劃的收繳罰款記入待結(jié)算財政款項”科目。
代收罰款上繳國庫的會計分錄為:
借:待結(jié)算財政款項——代報解罰款收入——××戶
貸:存放中央銀行準(zhǔn)備金(或××科目)
管轄行定期與財政部門結(jié)算代收款手續(xù)費。