1、確定會計利潤：根據企業(yè)所屬稅法體系和相關會計準則，確定符合稅法規(guī)定的會計利潤（也稱為稅前利潤或應稅所得）的金額。這涉及各類財務收入和費用的確認和調整；

2、計算應納稅所得額：根據稅法規(guī)定，對會計利潤進行一系列的調整和排除，以確定應納稅所得額。這包括扣除符合稅法規(guī)定的成本和費用，以及適用特定的稅收抵免、減免或優(yōu)惠政策；

3、計算所得稅費用：基于應納稅所得額和適用的稅率，計算企業(yè)所得稅費用。稅率根據所在司法管轄區(qū)和企業(yè)的業(yè)務性質而異；

4、記賬和披露：在財務報表中，按照會計原則的規(guī)定，將企業(yè)所得稅費用記錄為負債或負債準備，作為應交未交的企業(yè)所得稅費用。同時，在年末財務報表中披露相關的企業(yè)所得稅信息。

計提企業(yè)所得稅的依據是什么

1、應用的會計準則：企業(yè)在編制財務報表時應遵循適用的會計準則，如國際財務報告準則（IFRS）或相應國家/地區(qū)的財務會計準則。這些準則提供了計提企業(yè)所得稅的具體規(guī)定和指導；

2、稅法規(guī)定：企業(yè)所得稅的計提需要按照適用的稅法規(guī)定進行。具體的稅法規(guī)定因國家和地區(qū)而異，需要了解和遵守相應的企業(yè)所得稅法規(guī)定；

3、稅率和稅法變化：企業(yè)所得稅的計提應根據適用的稅率進行，稅率可能會根據稅法和財政政策的變化而調整。企業(yè)需要及時了解和適應稅率的變化；

4、流動性：計提企業(yè)所得稅應考慮企業(yè)的流動性和實際繳納能力。企業(yè)應根據預計的利潤和現金流狀況，結合稅率和稅法規(guī)定，進行適當的所得稅計提。

計提企業(yè)所得稅需要什么條件

1、應納稅所得額：企業(yè)應具有應納稅所得額，即企業(yè)在稅法規(guī)定的期間內所實現的可征稅利潤。不同國家和地區(qū)的稅法對應納稅所得額有具體規(guī)定；

2、稅率：計提企業(yè)所得稅需要確定適用的稅率。不同國家和地區(qū)設定不同的稅率結構，根據企業(yè)所屬行業(yè)、利潤水平或其他因素，稅率可能有所差異；

3、稅法遵從：企業(yè)應按照稅法規(guī)定的計算方法和準則，如凈利潤調整、費用扣除、稅收優(yōu)惠等，合規(guī)進行企業(yè)所得稅的計算和申報；

4、財務報告和稅收申報：計提企業(yè)所得稅需要依據企業(yè)的財務報表和稅法的要求進行計算和申報。財務報表應以真實、準確和及時的方式反映企業(yè)的經濟狀況和交易，以便正確計算企業(yè)所得稅；

5、合規(guī)和報告要求：企業(yè)需要遵守法律、法規(guī)和稅務機關的規(guī)定，按照要求報告和申報企業(yè)所得稅信息，并定期繳納企業(yè)所得稅款項。

本文主要寫的是如何計提企業(yè)所得稅有關知識點，內容僅作參考。