1、遞延所得稅資產(chǎn)=（賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)）*未來(lái)適用稅率；

2、遞延所得稅負(fù)債需要按照應(yīng)納稅的時(shí)間性差異來(lái)計(jì)算未來(lái)需要繳納的所得稅金額，計(jì)算公式為：遞延所得稅負(fù)債=（資產(chǎn)的賬面價(jià)值-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）*企業(yè)所得稅稅率。

稅收有哪些特點(diǎn)

1、強(qiáng)制性：稅收的強(qiáng)制性主要是由于稅收目前是由國(guó)家強(qiáng)制征收的，國(guó)家會(huì)依相應(yīng)頒布的稅法進(jìn)行稅務(wù)強(qiáng)制征收，如果未按規(guī)定繳稅，則國(guó)家將對(duì)違法者予以懲罰；

2、無(wú)償性：稅收的無(wú)償性主要是由于稅收本來(lái)就是國(guó)家的主要收入來(lái)源，那么個(gè)人或企業(yè)等納稅主體在向國(guó)家納稅時(shí)所產(chǎn)生的費(fèi)用屬于國(guó)家所有，國(guó)家則不會(huì)給納稅人任何報(bào)酬，則是無(wú)償?shù)模炊愂盏臒o(wú)償性；

3、固定性：稅收是國(guó)家按照稅收的不同種類規(guī)定不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)規(guī)定好對(duì)應(yīng)的稅率以及納稅對(duì)象等，標(biāo)準(zhǔn)也是公開(kāi)透明的。

本文主要寫(xiě)的是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么計(jì)算的有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。