稅收規(guī)定允許以后發(fā)生的稅收進行稅前列支，此時計稅基礎(chǔ)為零，其等于賬面價值減去可以稅前抵扣的金額。計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)或負債計算未來應(yīng)繳所得稅時，按規(guī)定還可以抵扣的剩余金額。計稅基礎(chǔ)可分為負債計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)。

負債和資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)分別是什么意思

負債計稅基礎(chǔ)指負債的價值減去后續(xù)計稅時按規(guī)定可抵扣的金額，即后續(xù)不能被抵扣的負債。具體來看，應(yīng)付賬款、短期借款、其他應(yīng)交款、應(yīng)付票據(jù)等負債的償還，不會對應(yīng)繳稅額和當期損益產(chǎn)生影響，此時計稅基礎(chǔ)等同于賬面價值。此外，負債的最終確認過程中一般會涉及到損益。

資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)指企業(yè)回收資產(chǎn)價值的過程中，計算所得稅時可抵扣的金額，其等于未來可以在稅前支出的金額。也可以理解為待回收的資產(chǎn)最終被處置時，可以作為稅前支出的金額或成本費用。